Income Tax Notice – कैसे जांचें और प्रमाणित करें?

Income Tax Notice– आपको आयकर विभाग से सूचना/नोटिस मिलने पर आश्चर्य हो सकता है, भले ही आपने नियत तिथि के भीतर अपना आयकर रिटर्न दाखिल कर दिया हो। आप शायद इस बारे में निश्चित नहीं होंगे कि यह क्या है और इस पर कैसे प्रतिक्रिया देनी है। चिंता न करें, आपके नोटिस को विस्तार से समझने में आपकी सहायता के लिए हम इसे तोड़ देंगे।

सबसे पहले और सबसे महत्वपूर्ण, यह महत्वपूर्ण है कि आप सूचना और नोटिस के बीच अंतर को समझें। दोनों के बीच अंतर की बहुत पतली रेखा है. एक सूचना आपके रिटर्न के प्रसंस्करण या मूल्यांकन के निष्कर्ष के परिणाम को उजागर करने के लिए है, और आपको इस पर कार्रवाई करने की आवश्यकता नहीं हो सकती है (हालांकि इसके कुछ अपवाद हैं)।

हालाँकि, जब आपको कोई नोटिस मिलता है, तो आपको उस पर कार्रवाई करनी चाहिए। हाल ही में, केंद्रीय प्रत्यक्ष कर बोर्ड (सीबीडीटी) ने एक नई योजना अधिसूचित की है जिसे केंद्रीकृत संचार योजना (सीसीएस) के नाम से जाना जाता है। योजना में कहा गया है कि, धीरे-धीरे, सभी संचार इलेक्ट्रॉनिक मोड में होंगे।

1 अक्टूबर 2019 को या उसके बाद आयकर विभाग (आईटीडी) द्वारा प्रत्येक संचार पर एक अद्वितीय दस्तावेज़ पहचान संख्या (डीआईएन) होगी। आइए आयकर विभाग द्वारा जारी विभिन्न नोटिस/सूचनाओं को समझें

Income Tax Notice आईटीडी द्वारा जारी नोटिस/आदेश को कैसे प्रमाणित करें?

आयकर विभाग के नाम से प्राप्त किसी भी संचार का जवाब देने से पहले, यह सत्यापित करना महत्वपूर्ण है कि जारी किया गया नोटिस/आदेश वास्तविक है या आयकर प्राधिकरण द्वारा जारी किया गया है।

आप ई-फाइलिंग पोर्टल पर आयकर प्राधिकरण द्वारा जारी नोटिस/आदेश/पत्र को प्रमाणित कर सकते हैं। आइए इसे सत्यापित करने के लिए समझें।

चरण 1: आयकर ई-फाइलिंग पोर्टल पर जाएं। मुख पृष्ठ पर, ‘त्वरित लिंक’ के अंतर्गत ‘आईटीडी द्वारा जारी प्रमाणीकृत नोटिस/आदेश’ पर जाएं।

• चरण 2: आप इसका उपयोग कर प्रमाणित कर सकते हैं:
• पैन, दस्तावेज़ प्रकार, मूल्यांकन वर्ष, जारी करने की तारीख और मोबाइल नंबर (केवल निर्धारण वर्ष 2011-12 और उसके बाद के वर्षों के लिए जारी नोटिस/आदेश/पत्र के लिए)
• दस्तावेज़ पहचान संख्या और मोबाइल नंबर (सभी मूल्यांकन वर्षों के लिए)

चरण 3: यदि आप पैन, दस्तावेज़ प्रकार, मूल्यांकन वर्ष, जारी तिथि और मोबाइल नंबर द्वारा प्रमाणित करना चाहते हैं, तो विकल्प चुनें और सभी विवरण दर्ज करें।

• चरण 4: सभी विवरण भरने के बाद, आपको एक ओटीपी प्राप्त होगा। प्राप्त ओटीपी दर्ज करें।
• एक बार ओटीपी मान्य हो जाने पर, नोटिस जारी करने की तारीख के साथ जारी किए गए नोटिस का डीआईएन प्रदर्शित किया जाएगा।

यदि आईटीडी द्वारा नोटिस जारी नहीं किया गया है, तो यह एक संदेश प्रदर्शित करेगा – दिए गए मानदंड के लिए कोई रिकॉर्ड नहीं मिला।

चरण 5: दूसरा विकल्प DIN और मोबाइल नंबर का उपयोग करके प्रमाणित करना है।

• चरण 6: DIN और मोबाइल नंबर दर्ज करें और जारी रखें। आपको एक OTP प्राप्त होगा. ओटीपी का उपयोग करके सत्यापन करें।
• यदि नोटिस/आदेश आयकर प्राधिकरण द्वारा जारी किया जाता है, तो यह एक सफलता संदेश प्रदर्शित करेगा, जैसा कि नीचे दिखाया गया है।

वरना,दिखाएगा- दिए गए दस्तावेज़ नंबर के लिए कोई रिकॉर्ड नहीं मिला

Income Tax Notice नोटिस/सूचना के प्रकार

धारा 133(6) के तहत नोटिस (Notice Under Section 133(6))

आयकर विभाग ने ई-सत्यापन योजना 2021 लागू की है जिसमें उन करदाताओं से जानकारी मांगना शामिल है जहां आईटीआर फ़ील्ड और फॉर्म एआईएस में उपलब्ध डेटा के बीच महत्वपूर्ण अंतर देखा जाता है। ऐसे नोटिस का कारण इस प्रकार हो सकता है

• एआईएस के अनुसार मूल छूट सीमा से अधिक आय होने के बावजूद आईटीआर दाखिल नहीं किया गया।
• वेतन, ब्याज आय और पूंजीगत लाभ के रूप में कर योग्य आय वार्षिक सूचना विवरण (एआईएस) में मौजूद है। हालाँकि, ITR फॉर्म में मान सही ढंग से दर्ज नहीं किए गए हैं।
• आईटीआर में घोषित आय की तुलना में अचल संपत्ति की खरीद, विदेश यात्रा और म्यूचुअल फंड/स्टॉक की खरीद के रूप में महत्वपूर्ण अधिक व्यय

धारा 133(6) के तहत नोटिस की कापी (Copy of Notice u/s 133(6) )

धारा 133(6) के तहत नोटिस का जवाब देने के चरण

• इस तरह के नोटिस प्राप्त करने के कारण का विश्लेषण करें और पहचानें कि क्या करदाता की ओर से कोई वास्तविक गलतबयानी हुई है या विभाग की ओर से कोई त्रुटि हुई है
• आयकर पोर्टल >> लंबित कार्रवाई (Pending Action)>> अनुपालन पोर्टल (Compliance Portal) >> ई सत्यापन पर लॉग इन करें ( E Verification)

• यदि गलत विवरण करदाता की ओर से है और अतिरिक्त देनदारी का भुगतान करना आवश्यक है, तो ऐसे करदाता स्वेच्छा से आवश्यक दंड के साथ धारा 139(8ए) के तहत अद्यतन रिटर्न दाखिल कर सकते हैं और तदनुसार प्रतिक्रिया दे सकते हैं।
• हालाँकि, यदि त्रुटि विभाग की ओर से है तो आप सहायक दस्तावेजों के साथ अंतर्दृष्टि पोर्टल में प्रतिक्रिया प्रदान कर सकते हैं।

धारा 142(1) के तहत सूचना (Notice Under Section 142(1) )

धारा 142(1) के तहत नोटिस दो परिस्थितियों में जारी किया जा सकता है:

• यदि आपने अपना रिटर्न दाखिल कर दिया है, लेकिन मूल्यांकन अधिकारी को अतिरिक्त जानकारी और दस्तावेजों की आवश्यकता है; या
• यदि आपने अपना रिटर्न दाखिल नहीं किया है लेकिन मूल्यांकन अधिकारी चाहता है कि आप इसे दाखिल करें।

अधिकारी को निष्पक्ष मूल्यांकन करने में सक्षम बनाने के लिए जानकारी मांगी जाती है। इस नोटिस के प्रति गैर-उत्तरदायी होने के परिणाम होंगे,

• ऐसी प्रत्येक विफलता के लिए 10,000 रुपये का जुर्माना लगाया जा सकता है
• अभियोजन, जिसे 1 वर्ष तक बढ़ाया जा सकता है
• ऊपर के दोनों।’

धारा 142(1) नोटिस की Copy (Copy of Section 142(1) Notice )

धारा 143(1) के तहत सूचना (Intimation Under Section 143(1))

आपके रिटर्न दाखिल करने के बाद, इसे केंद्रीय प्रसंस्करण केंद्र (सीपीसी) द्वारा इलेक्ट्रॉनिक रूप से संसाधित किया जाता है। आय की गणना रिटर्न में कुल आय में निम्नलिखित समायोजन करने के बाद की जाती है:

• रिटर्न में कोई अंकगणितीय त्रुटि
• गलत दावा (बशर्ते गलत दावा दायर की गई जानकारी से स्पष्ट हो)
• ग़लत तरीके से दावा किए गए नुकसान या व्यय की अनुमति न देना
• कोई भी आय जिसे रिटर्न में शामिल नहीं किया गया है

रिटर्न के सफल प्रसंस्करण पर, सीपीसी द्वारा तीन उदाहरणों में से किसी एक के तहत धारा 143(1) के तहत एक सूचना जारी की जाती है:

• भुगतान करने के लिए कर दायित्व है
• रिफंड तय कर दिया गया है
• कोई रिफंड या मांग नहीं है, लेकिन हानि की मात्रा में वृद्धि या कमी है।

यदि कर की मांग है, तो सूचना उस वर्ष के अंत से नौ महीने के भीतर जारी की जानी चाहिए जिसमें रिटर्न दाखिल किया गया है। उदाहरण के लिए, यदि आपने आकलन वर्ष (AY) 2024-25 के लिए अपना रिटर्न 27 जुलाई 2024 को दाखिल किया है, तो 31 दिसंबर 2025 को या उससे पहले कभी भी सूचना जारी की जा सकती है। इस अनुभाग के तहत रिटर्न की प्रोसेसिंग AY 2017 से अनिवार्य कर दी गई है। -18.

उपरोक्त सूचना का विश्लेषण कैसे करें?

• नोटिस आईटीआर में दी गई तारीख और धारा 143(1) के तहत गणना की गई तारीख का तुलनात्मक विश्लेषण प्रदान करता है।
• पहचानें कि कौन सी पंक्ति वस्तु ऐसी अतिरिक्त देनदारी का कारण बन रही है
• यह आय, कटौती या प्रीपेड करों में बेमेल हो सकता है
• यदि ऐसी मांग किसी त्रुटि के कारण है, तो धारा 154 के तहत सुधार रिटर्न ऐसे मूल्यांकन वर्ष के अंत से 4 साल की अवधि के भीतर दाखिल किया जा सकता है।
• यदि मांग सटीक है, तो दिए गए लिंक का उपयोग करके इसका भुगतान किया जा सकता है

धारा 143(2) के तहत नोटिस (Notice Under Section 143(2) )

इस नोटिस का उद्देश्य निर्धारिती को सूचित करना है कि दाखिल रिटर्न को जांच के लिए चुना गया है। गौरतलब है कि जिस धारा के तहत इसकी जांच की जाएगी वह उस धारा से अलग है जिसमें नोटिस जारी किया गया है। विस्तृत जांच के माध्यम से, मूल्यांकन अधिकारी आश्वस्त होना चाहता है कि आपने निम्नलिखित में से कुछ भी नहीं किया है:

• अपनी आय कम बताई
• अत्यधिक नुकसान का दावा किया
• कम टैक्स चुकाया

इस नोटिस के माध्यम से करदाता को आयकर विभाग द्वारा आवश्यक दस्तावेजों के साथ जारी प्रश्नावली का जवाब देना होता है। मूल्यांकन अधिकारी को यह नोटिस संबंधित मूल्यांकन वर्ष के पूरा होने के 3 महीने के भीतर देना होता है।

उदाहरण के लिए, रोहित ने निर्धारण वर्ष 2024-25 के लिए 20 मई 2024 को अपना रिटर्न दाखिल किया। यहां धारा 143(2) के तहत रोहित को उस निर्धारण वर्ष के पूरा होने के 3 महीने के भीतर, यानी 31 जुलाई 2025 को नोटिस जारी किया जा सकता है।

धारा 143(2) के तहत नोटिस का जवाब कैसे दें

• नोटिस को ध्यान से पढ़ें और उस कारण की पहचान करें कि ऐसा नोटिस क्यों जारी किया गया है, जो अनुलग्नक में प्रदान किया जाएगा।
• एक कवर लेटर के तहत एक प्रतिक्रिया तैयार करें, वैध तरीके से विस्तृत विवरण प्रदान करें और विस्तार से दिए गए सभी प्रश्नों का सच्चाई से उत्तर दें।
• ई-कार्यवाही के तहत अपने आयकर पोर्टल पर लॉग इन करें, ऐसे नोटिस का जवाब कवर लेटर के साथ दें और अनुरोध के अनुसार आवश्यक दस्तावेज भी संलग्न करें।

धारा 148 के तहत सूचना (Notice Under Section 148)

एक मूल्यांकन अधिकारी के पास यह विश्वास करने का कारण हो सकता है कि आपने अपनी आय का सही ढंग से खुलासा नहीं किया है और इसलिए, आपने कम कर का भुगतान किया है। वैकल्पिक रूप से, हो सकता है कि आपने अपना रिटर्न बिल्कुल भी दाखिल न किया हो, भले ही आपने इसे कानून के अनुसार दाखिल किया हो। इसे आय-बचने का आकलन कहा जाता है। इन परिस्थितियों में, मूल्यांकन अधिकारी मामले के अनुसार आपकी आय का आकलन या पुनर्मूल्यांकन करने का हकदार है। इस तरह का मूल्यांकन या पुनर्मूल्यांकन करने से पहले, मूल्यांकन अधिकारी को करदाता को एक नोटिस भेजकर अपनी आय का रिटर्न प्रस्तुत करने के लिए कहना चाहिए। इस हेतु जारी नोटिस धारा 148 के प्रावधानों के तहत जारी किया जाता है।

पहले धारा 148 के तहत नोटिस जारी करने के लिए पालन की जाने वाली समय-सीमा इस प्रकार थी:

वित्त अधिनियम 2021 में संशोधन के अनुसार, 1 अप्रैल 2021 से, मूल्यांकन अधिकारी करदाता के मूल्यांकन को फिर से खोलने की समय सीमा इस प्रकार है;

• सामान्य मामलों में प्रासंगिक मूल्यांकन वर्ष के अंत से तीन वर्ष तक और
• प्रासंगिक मूल्यांकन वर्ष के अंत से तीन साल से अधिक लेकिन दस साल से अधिक नहीं, यदि मूल्यांकन अधिकारी के पास इस बात का भौतिक सबूत है कि एक वित्तीय वर्ष के लिए 50 लाख रुपये या उससे अधिक की आय मूल्यांकन से बच गई है।

वित्त अधिनियम 2021 से पहले दायर आईटीआर के लिए नोटिस जारी करने की समय सीमा।

• प्रासंगिक आयु के अंत से चार वर्ष तक

सहायक आयुक्त या उपायुक्त पद से नीचे के किसी भी अधिकारी द्वारा नोटिस जारी नहीं किया जा सकता है। एक मूल्यांकन अधिकारी ऐसा करने के कारणों को दर्ज करने के बाद केवल संयुक्त आयुक्त के निर्देश पर धारा 148 के तहत नोटिस जारी कर सकता है। निर्धारण वर्ष 2017-18 के लिए धारा 148 के तहत नोटिस 31 मार्च 2022 तक जारी किया जा सकता है।

• चार साल से अधिक लेकिन प्रासंगिक आयु के अंत से छह साल तक

नोटिस केवल मुख्य आयुक्त द्वारा जारी किया जा सकता है या आयुक्त संतुष्ट है कि आय मूल्यांकन से बच गई है। मूल्यांकन से बचने वाली आय की राशि रुपये से अधिक होनी चाहिए। 1,00,000. निर्धारण वर्ष 2017-18 के लिए धारा 148 के तहत नोटिस 31 मार्च 2024 तक जारी किया जा सकता है।

• चार वर्ष से अधिक लेकिन प्रासंगिक आयु के अंत से सोलह वर्ष तक

धारा 148 के तहत नोटिस जारी किया जा सकता है यदि भारत के बाहर स्थित किसी भी संपत्ति (किसी इकाई में वित्तीय हित सहित) के संबंध में आय भारत में कर योग्य है लेकिन मूल्यांकन से बच गई है। निर्धारण वर्ष 2017-18 के लिए धारा 148 के तहत नोटिस 31 मार्च 2034 तक जारी किया जा सकता है।

वित्त अधिनियम, 2021 में संशोधन का प्रभाव (The Effect Of Amendment In Finance Act, 2021)

वर्तमान प्रावधानों के अनुसार, धारा 148 के तहत नोटिस चार साल तक, छह साल तक या 16 साल तक, जैसा भी मामला हो, के लिए जारी किया जा सकता है। लेकिन 1 अप्रैल 2021 से, नई पुनर्मूल्यांकन देय तिथियां लागू होंगी।

आइए वित्त अधिनियम 2021 में संशोधन लागू होने के बाद पिछले वित्तीय वर्षों की समयसीमा को समझें:

इसलिए सामान्य मामलों में आकलन अधिकारी निर्धारण वर्ष 2015-16 के लिए नोटिस जारी नहीं कर सकता। साथ ही वित्तीय वर्ष 2016-17 के लिए 31 मार्च 2021 से पहले नोटिस जारी किया जाएगा.

धारा 245 के तहत नोटिस (Notice Under Section 245)

यदि मूल्यांकन अधिकारी के पास यह विश्वास करने का कारण है कि पिछले वर्षों के लिए कर का भुगतान नहीं किया गया है और वह उस मांग के विरुद्ध चालू वर्ष के रिफंड को समायोजित करना चाहता है, तो धारा 245 के तहत नोटिस जारी किया जा सकता है। हालाँकि, मांग और रिफंड का समायोजन केवल तभी किया जा सकता है जब आपको उचित नोटिस और सुनवाई का अवसर प्रदान किया गया हो। नोटिस का जवाब देने की समय सीमा नोटिस प्राप्त होने के दिन से 30 दिन है। यदि आप उपरोक्त समयसीमा के भीतर जवाब नहीं देते हैं, तो मूल्यांकन अधिकारी इसे सहमति के रूप में मान सकता है और मूल्यांकन के साथ आगे बढ़ सकता है। इसलिए सलाह दी जाती है कि जल्द से जल्द नोटिस का जवाब दिया जाए।

आयकर नोटिस प्राप्त होने के बाद क्या करना चाहिए?

जब आपको उपरोक्त किसी भी धारा के तहत कोई नोटिस मिलता है, तो आपको निम्नलिखित कदम उठाने चाहिए:

• यह पता लगाने के लिए कि यह क्यों भेजा गया है, नोटिस को ध्यान से पढ़ें।
• यह निर्धारित करने के लिए कि यह आपके लिए है, नोटिस के मूल विवरण की जांच करें। यह सुनिश्चित करने के लिए कि नोटिस आपको भेजा गया है, इसमें आपका सही नाम, पैन नंबर, पता आदि शामिल होना चाहिए। नोटिस में दिए गए असेसमेंट ईयर को भी जांच लें.
• अपने आयकर रिटर्न में बेमेल का निर्धारण करें जिसके परिणामस्वरूप नोटिस भेजा गया है, यदि कोई हो।
• दंड और अभियोजन से बचने के लिए, निर्दिष्ट समय सीमा के भीतर नोटिस का जवाब दें।
• सुनिश्चित करें कि आपकी प्रतिक्रिया पर्याप्त जानकारी से समर्थित है।
• यह भी सुनिश्चित कर लें कि आपको प्राप्त नोटिस आपके ऑनलाइन आयकर खाते में दिखाई दे रहा है।

नोटिस के सबसे आम कारण क्या हैं?

सबसे आम कारण जिनके लिए आपको आयकर नोटिस प्राप्त हो सकता है उनमें निम्नलिखित शामिल हैं:

• रिपोर्ट की गई टीडीएस की मात्रा में असंगतता
• आपके टैक्स रिटर्न में अशुद्धि
• सभी आवश्यक कागजात प्रस्तुत करने में विफलता
• अपना टैक्स रिटर्न दाखिल करने में विफलता
• जब आप अपने जीवनसाथी के नाम पर निवेश करते हैं लेकिन अपने आयकर रिटर्न में इसकी जानकारी देने में विफल रहते हैं।
• यदि वित्तीय वर्ष के दौरान उच्च मूल्य के लेनदेन हुए लेकिन आयकर रिटर्न में उनका सही ढंग से खुलासा नहीं किया गया
• यदि मूल्यांकन अधिकारी आपके आयकर रिटर्न की यादृच्छिक रूप से जांच करता है
• जब स्टॉक निवेश से दीर्घकालिक पूंजीगत लाभ का उचित रूप से खुलासा नहीं किया जाता है
• यदि करदाता किसी आय की घोषणा करने में विफल रहता है
• यदि आयकर रिटर्न दाखिल करने के लिए गलत आयकर रिटर्न फॉर्म का उपयोग किया जाता है